J'ai fini ma déclaration cette semaine. Avec des comptes chez un courtier étranger, l'exercice se complique : Trade Republic, DEGIRO, Interactive Brokers et les autres courtiers étrangers ne transmettent aucun Imprimé Fiscal Unique (IFU) au fisc. Tout le calcul est à votre charge.
La règle d'or : tout déclarer (Formulaires 3916 / 3916-bis)
Un compte à l'étranger est légal à condition de le déclarer. Le fisc reçoit déjà l'information via les accords CRS et FATCA, autant prendre les devants.
À déclarer :
- Tous les comptes ouverts, détenus, utilisés (même à solde nul) ou clos en 2025.
- Comptes-titres (CTO), comptes bancaires (Revolut, N26, Wise) et comptes d'actifs numériques.
Marche à suivre :
- À l'étape 3 de la déclaration en ligne, cochez la case 8UU.
- Remplissez une annexe 3916 - 3916 bis par compte.
- Utilisez le nom légal de l'établissement (par exemple Interactive Brokers Ireland Limited, pas "IBKR") et le numéro de compte.
Sanction : 1 500 € par compte oublié, 10 000 € si le compte est dans un État non coopératif.
Déclarer les dividendes (Formulaires 2047 et 2042)
Le crédit d'impôt évite la double imposition entre le pays d'origine et la France.
Calcul :
- Conversion en euros : taux de change de la Banque Centrale Européenne (BCE) au jour de l'encaissement, ou taux moyen annuel si appliqué de façon constante.
- Brut et retenue : isolez le dividende brut avant taxe et la retenue à la source déjà prélevée par le pays d'origine.
Cases à remplir :
- 2047 (Cadre 2) : une ligne par pays d'origine des sociétés émettrices, pas par pays du courtier. Inscrivez le montant net encaissé et le taux de crédit d'impôt (15 % pour les actions US).
- 2042 :
- Case 2DC : total des dividendes bruts.
- Case 8VL : total des crédits d'impôt.
- Case 8PL (nouveauté 2026) : montant net des revenus étrangers ouvrant droit au crédit d'impôt.
Piège du W-8BEN : sans ce formulaire signé chez votre courtier, la retenue américaine passe à 30 %. Le fisc français ne crédite que 15 %. Les 15 % restants sont perdus.
Calculer les plus-values et pertes (Formulaire 2074-CMV)
Les courtiers étrangers affichent vos gains en FIFO (First In, First Out). Le Code Général des Impôts impose le calcul au PMP (Prix Moyen Pondéré).
Règles du PMP :
- Les frais d'achat s'ajoutent au prix d'acquisition, les frais de vente se soustraient du prix de cession.
- Convertir en euros au taux du jour pour l'achat, puis au taux du jour pour la vente.
Où déclarer :
- Case 3VG (2042) : balance annuelle positive (plus-values nettes).
- Case 3VH (2042) : balance annuelle négative (moins-values nettes).
- Formulaire 2074-CMV : obligatoire dès qu'il y a une moins-value nette en 2025 ou un report de pertes antérieures (déductibles sur 10 ans). Sans lui, vos pertes sont perdues.
Fiscalité 2026 : un PFU à deux vitesses
La Loi de Financement de la Sécurité Sociale (LFSS) 2026 augmente la CSG, ce qui modifie le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU). Pour cette déclaration :
- Plus-values mobilières 2025 : 31,4 %. La hausse s'applique dès mai 2026.
- Dividendes et intérêts 2025 : 30 %. Ces produits échappent à la hausse cette année. Elle ne touchera que les versements perçus à partir du 1er janvier 2026.
Bonus : déléguer les calculs à une IA
Calculer chaque PMP et convertir chaque dividende prend des heures. Une IA fait le travail à partir d'un export CSV de vos transactions.
Avant de coller vos données : supprimez votre nom, votre adresse et votre numéro de compte.
Le prompt :
"Tu es un expert fiscal français. Je vais te fournir la liste de mes transactions 2025 chez un courtier étranger. Ton objectif est de préparer ma déclaration en ventilant les calculs pour chaque formulaire.
1. Formulaire 2047 (Dividendes étrangers) : Regroupe les dividendes par pays d'origine (selon l'ISIN). Calcule en euros le Montant Brut, la Retenue à la source étrangère, et le Montant Net.
2. Formulaire 2074-CMV (Plus/Moins-values) : Calcule les gains ou pertes de chaque vente en utilisant strictement la méthode française du Prix Moyen Pondéré (PMP). Applique les frais de courtage. Convertis en euros selon le taux de change du jour de chaque transaction (ou indique les conversions à faire). Fais la balance pour déterminer la plus-value nette ou moins-value nette de 2025. Précise les reports de moins-values si le résultat est négatif.
3. Formulaire 2042 (Synthèse) : Donne-moi les montants exacts à inscrire dans les cases : 2DC (Dividendes bruts), 2TR (Intérêts bruts), 3VG (Plus-value nette) ou 3VH (Moins-value nette), 8VL (Crédit d'impôt), et 8PL.
Voici mes données anonymisées : [Coller les données ici]"
La première année prend du temps : comprendre les formulaires, retrouver chaque taux de change. La deuxième, ça va vite. L'essentiel est de ne rien oublier : un compte non déclaré peut vous coûter cher.